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Jornada Castellón Aspectos prácticos del Cierre Contable y Fiscal 2018. Tributación de die

D. Óscar García Sargues, Técnico de Hacienda, Jefe de Sección de I.R.P.F. de la Administración de Catarroja. Asociado de

mañana miércoles, 12 de diciembre de 2018 de 09:30 a 13:30

Dónde:

UNION DE MUTUAS

Salón de Actos

Avda. Mare de Déu Lledó,69 CASTELLÓN.

Castelló de la Plana/Castellón de la Plana (Castellón)

Contacto:

castellon@apafcv.com Telf. 964 24 05 92

 
Programa:
1. INTRODUCCIÓN.
  • Arrendamiento de inmuebles como actividad económica. Entidad patrimonial
  • Rentas no declaradas y pasivos ficticios
2. ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN EL INMOVILIZADO 
  • Comienzo y cese de la amortización contable. Especialidades fiscales de las amortizaciones. Reversión de medidas temporales: consultas DGT
  • Deterioro de inmovilizado material
  • Baja de inmovilizado.
  • Amortización contable y fiscal de intangibles.
  • Régimen de arrendamiento financiero  
3.IMPUTACIÓN TEMPORAL. GASTOS NO DEDUCIBLES
  • Principios de imputación temporal
  • Comprobaciones administrativas: contabilización y efectos fiscales
  • Principales gastos no deducibles: consultas DGT y Jurisprudencia más relevante.
    • Correlación de ingresos y gastos
    • Atenciones a clientes
    • Publicidad
    • Gastos relativos a vehículos 
4. OPERACIONES DE INVERSIÓN. ACTIVOS FINANCIEROS
  • Clientes y deudores. Deterioro de créditos: aspectos contables y fiscales. Renegociación de deudas
  • Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones: casos prácticos.
  • Deterioro de participaciones. Reversión mínima de deterioros
  • Rentas negativas por transmisión de participaciones: casos prácticos
5. RESERVAS DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN
  • Requisitos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación
    • Aclaraciones DGT sobre la reserva de capitalización
  • Casos prácticos y criterios DGT
6.COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS. DEDUCCIONES
  • Compensación de bases negativas. Criterios TEAC
  • Deducciones
7. OPERACIONES VINCULADAS.
  • Principales operaciones vinculadas
    • Consecuencias de las operaciones vinculadas
    • Aportaciones de socios
    • Préstamos: concesión y condonación
8. TRIBUTACIÓN DE LAS DIETAS.
  • Prueba de gastos de locomoción
  • Prueba de gastos de manutención y estancia
  • Aplicación del régimen a socios de entidades
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